通常情况下,企业在进行计提税金时,都会在当月进行计提.相关的负责人会对所涉及到税金进行核算,然后计提,方便日后的申报工作.但是在有些税种的处理上,是不用进行计提的.比如印花税、车船税等等。

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

5、缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

6、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

7、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

8、留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

所得税费用的会计分录

1.累计盈利,按月或季计提:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2.亏损月份:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:所得税费用

注意:非年底月份,"所得税费用"和"应交税费--应交企业所得税"科目冲减至0即可。

3.年底确认递延所得税资产:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

4.如果有其他税费和会计上规定不一致的地方,如计提减值准备等:

(1)如果产生未来可抵扣差异,确认递延所得税资产

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

(2)如果产生未来应纳税差异,确认递延所得负债

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

所得税是提前计提还是当月计提?上文结合所得税费用的会计分录,对企业所得税的计提、纳税调整、抵扣差异等事项进行了逐一讲解.企业所得税是一个重要的税种,对于企业净利润的影响很大,作为财税人员一定要掌握好该部分内容。