计提本月工资：

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等，

贷：应付职工薪酬。

发放工资时：

借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资），

贷：其他应收（付）款—个人社保部分，

其他应收（付）款—个人公积金部分，

应交个人所得税—代缴个税，

银行存款（实发工资）。