2018年的年终奖没有计提，2019.2月份发放上年的年终奖怎么入账？

建议贵司在2019年通过“以前年度损益调整”科目处理，相应支出需要体现在2018年度

的企业所得税汇算清缴结果中，其申报建议在支付的次月进行申报，账务处理建议如下：

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：银行存款